Форум бесплатных юридических консультаций
Пользователи форума не видят всю эту УЖАСНУЮ рекламу, появляющуюся при открытии данного форума. Отключить её для гостей форума администрации форума невозможно. Для пользователей форума реклама отключена. Отключайте всплывающие окна самостоятельно, нажав на крестик в нижнем правом углу картинки. Или регистрируйтесь!
Еще вы можете установить бесплатный интернет-фильтр рекламы скопировав и вставив данную ссылку https://adblockplus.org/ru/ в поисковик вашего браузера. Установку фильтра рекламы производить согласно указаниям открывшегося по ссылке сайта. Все проверено, замечательно работает, у меня такой фильтр рекламы установлен. Вредоносную рекламу блокирует полностью.

С уважением, администратор форума.

30% налог на не резидента России

Предыдущая тема Следующая тема Перейти вниз

30% налог на не резидента России

Сообщение автор sclange в Пн 18 Фев - 13:08

Пожалуйста скажите распространяется ли 30% налог на не ризидента России если недвижимость будет продана за сумму менее чем 1мл.руб.Спасибо.

sclange
Новичок

Сообщения : 6
Очки : 14
Дата регистрации : 2013-02-18

Вернуться к началу Перейти вниз

Re: 30% налог на не резидента России

Сообщение автор GAZ в Пн 18 Фев - 13:36

Сначала теория:
Спойлер:


налогообложении физических лиц, являющихся нерезидентами Российской Федерации
1. Определение статуса физического лица
Для целей уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) физические лица делятся на налоговых резидентов Российской Федерации и на лиц, ими не являющихся - нерезидентов. К доходам резидентов и нерезидентов применяются разные налоговые ставки - 13 процентов и 30 процентов (п.п. 1 и 3 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации).
Налоговыми резидентами признаются физические лица, находящиеся на территории нашей страны не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Данный период не прерывается даже тогда, когда физическое лицо выезжает за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Подтвердить нахождение за границей в целях лечения или обучения можно следующими документами:
– договором (либо справкой) с образовательным (медицинским) учреждением;
– копией паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы (письмо Минфина России от 26 июня 2008 г. № 03-04-06-01/182).
Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.

2. Как считать 183 дня?
Статьей 6.1 НК РФ установлено, что течение срока, исчисляемого днями, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало.
В связи с этим течение срока фактического нахождения работника на территории РФ начинается на следующий день после календарной даты, являющейся днем его прибытия на территорию РФ. День отъезда за рубеж считается днем нахождения в РФ.
При определении налогового статуса имеет значение только фактическое, документально подтвержденное время нахождения физического лица в РФ. Намерения физического лица относительно времени нахождения в Российской Федерации при определении его налогового статуса в расчет не принимаются. Определение налогового статуса исходя из предполагаемого (в том числе исходя из трудового договора) времени нахождения в Российской Федерации Кодексом не предусмотрено (Письма Минфина России от 07.11.2007 N 03-04-06-01/377, от 25.06.2007 N 03-04-06-01/200, от 13.06.2007 N 03-04-06-01/185).
Исключение составляют случаи приема на работу граждан Белоруссии, которые признаются налоговыми резидентами РФ с момента заключения трудового договора с работодателем - российской организацией на срок не менее 183 дней в календарном году (см. Письма Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-04-06-01/94, от 26.12.2005 N 03-05-01-04/396, от 15.08.2005 N 03-05-01-03/82).

3. Какими документами подтвердить нахождение на территории РФ?
Даты прибытия на территорию России и отъезда из России устанавливаются по отметкам пограничного контроля в загранпаспорте.
Если физическое лицо является гражданином иностранного государства, с которым у Российской Федерации существует действующее соглашение о безвизовом режиме, то для целей получения подтверждения за указанный в заявлении период представляются дополнительные документы, подтверждающие фактическое нахождение этого лица на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Такими документами могут быть, например, справка с места работы в Российской Федерации, копия табеля учета рабочего времени из других организаций, копии договоров возмездного оказания услуг, копии авиа- и железнодорожных билетов и др. (Письмо Минфина России от 05.02.2008 N 03-04-06-01/31).
Следует иметь ввиду, что вид на жительство не является документом, свидетельствующим о фактическом времени нахождения гражданина на территории страны, а лишь подтверждает право физического лица на проживание в ней, а также его право на свободный выезд и въезд в страну (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"). Налоговый кодекс не предусматривает специального порядка определения налогового статуса физических лиц в зависимости от гражданства. Ответственность за правильность его определения у физического лица - получателя дохода лежит на организации, являющейся налоговым агентом (Письмо Минфина России от 26.10.2007 N 03-04-06-01/362).

4. Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налоговые ставки устанавливаются также в зависимости от того, является ли физическое лицо резидентом:
- для резидентов - 13%, если иное не предусмотрено настоящей статьей;
- для нерезидентов - 30% (за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка равна 15%).
В случае изменения налогового статуса работника перерасчет сумм НДФЛ производится с момента, когда его статус за налоговый период более изменяться не может, либо по окончании налогового периода.
Если по итогам налогового периода сотрудник будет являться налоговым резидентом, то по его доходам от источников в РФ сумму налога, ранее рассчитанную по ставке 30%, следует пересчитать по ставке 13% как с резидента (Письмо Минфина России от 22.11.2007 N 03-04-06-01/406).
Если по итогам какого-либо налогового периода физическое лицо не будет являться налоговым резидентом (например, в случае окончательного отъезда из РФ до достижения 183 дней нахождения в РФ в данном календарном году), а налог с доходов, выплаченных до отъезда, удерживался исходя из наличия на каждую дату фактического получения дохода (с учетом предшествующего каждой такой дате 12-месячного периода) статуса налогового резидента по ставке 13%, то сумма налога, подлежащая уплате, должна быть пересчитана по ставке 30% (Письмо Минфина России от 04.07.2007 N 03-04-06-01/210).
Данный перерасчет осуществляется с начала налогового периода, в котором произошло изменение налогового статуса.

5. Устранение двойного налогообложения
В соответствии с пунктом 3 статьи 224 НК РФ налоговая ставка в размере 30 процентов устанавливается в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
Согласно статье 7 НК РФ, если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 2 статьи 232 НК РФ для получения налоговых привилегий, предусмотренных международным договором, налогоплательщик должен представить в налоговые органы Российской Федерации официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым Российская Федерация заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения. Подтверждение может быть представлено как до уплаты, так и в течение одного года после окончания того налогового периода, по результатам которого налогоплательщик претендует на получение налоговых привилегий.
В случае отсутствия такого подтверждения налогообложение доходов, полученных лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, производится по ставке 30 процентов.

6. Налогообложение единым социальным налогом (ЕСН)
По общему правилу выплаты работникам-иностранцам облагаются ЕСН в том же порядке, что и выплаты работникам-россиянам. Начислять ЕСН нужно на выплаты и вознаграждения, которые производятся иностранцам по трудовым, гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) или авторским договорам, согласно п. 1 ст. 236, п. 1 ст. 237 НК РФ.
Несмотря на то, что по общему правилу выплаты иностранцам облагаются ЕСН так же, как и выплаты россиянам, одна особенность здесь все-таки есть. И заключается она в том, что на порядок исчисления суммы ЕСН к уплате в федеральный бюджет оказывает влияние статус иностранца в России. В частности, является иностранец постоянно проживающим, временно проживающим или временно пребывающим на территории РФ.
Это связано с тем, что сумма ЕСН определяется отдельно по федеральному бюджету, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС (п. 1 ст. 243 НК РФ). При этом налог, исчисленный для уплаты в федеральный бюджет по каждому физическому лицу, подлежит уменьшению на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на ОПС (налоговый вычет). Это установлено абз. 2 п. 2 ст. 243 НК РФ.
В свою очередь, взносы на ОПС начисляются только на выплаты тем иностранцам, которые постоянно или временно проживают в РФ (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", далее - Федеральный закон N 167-ФЗ), т.е. застрахованным. Застрахованные лица - лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с Федеральным законом N 167-ФЗ. Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, а также постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства
Таким образом, если работник-иностранец находится на территории РФ в статусе временно пребывающего, то налоговый вычет по ЕСН в отношении этого работника не применяется.

7. Об уведомлении налоговых органов
В соответствии с пп.4 п.8 ст.18 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» работодатель или заказчик работ (услуг), пригласившие иностранного гражданина в Российскую Федерацию в целях осуществления трудовой деятельности либо заключившие с иностранным работником в Российской Федерации новый трудовой договор или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг), обязаны уведомить налоговый орган по месту своего учета о привлечении и об использовании иностранных работников в течение десяти дней со дня подачи ходатайства о выдаче иностранному гражданину приглашения в целях осуществления трудовой деятельности, либо прибытия иностранного гражданина к месту работы или к месту пребывания, либо получения иностранным гражданином разрешения на работу, либо заключения с иностранным работником в Российской Федерации нового трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг), либо приостановления действия или аннулирования разрешения на привлечение и использование иностранных работников, либо приостановления действия или аннулирования разрешения на работу иностранному гражданину, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, либо аннулирования разрешения на работу иностранному работнику.
Работодатель обязан уведомлять налоговый орган при наступлении хотя бы одного из перечисленных оснований, но в отношении каждого из привлекаемых к осуществлению трудовой деятельности иностранных граждан.
За неуведомление налогового органа о привлечении к трудовой деятельности в Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства на основании ч.3 ст.18.15 Кодекса РФ об административных правонарушениях работодатель - юридическое лицо может быть привлечен к административной ответственности в виде штрафа в размере от четырехсот тысяч до восьмисот тысяч рублей либо в виде приостановления деятельности на срок до девяноста суток. На должностных лиц за указанное правонарушение налагается штраф в размере от тридцати пяти тысяч до пятидесяти тысяч рублей, на граждан - в размере от двух тысяч до пяти тысяч рублей.


Последний раз редактировалось: GAZ (Пн 18 Фев - 20:29), всего редактировалось 1 раз(а)
avatar
GAZ
модератор

Сообщения : 2085
Очки : 3870
Дата регистрации : 2012-07-10
Откуда : Из-за МКАДа

Вернуться к началу Перейти вниз

Re: 30% налог на не резидента России

Сообщение автор GAZ в Пн 18 Фев - 13:40

Хотелось бы узнать гражданство страны, где Вы проживаете, т.к. существует Конвенция «Об избежании двойного налогообложения». Это позволяет собственнику выплатить налог с продажи квартиры не в России, а по месту постоянного пребывания за границей.
avatar
GAZ
модератор

Сообщения : 2085
Очки : 3870
Дата регистрации : 2012-07-10
Откуда : Из-за МКАДа

Вернуться к началу Перейти вниз

Re: 30% налог на не резидента России

Сообщение автор sclange в Пн 18 Фев - 14:17

Германия.Но я думаю что лучше пожить продавцу в России 6мес,а потом продавать квартиру.Налог там(Германия)тоже не маленький.

sclange
Новичок

Сообщения : 6
Очки : 14
Дата регистрации : 2013-02-18

Вернуться к началу Перейти вниз

Re: 30% налог на не резидента России

Сообщение автор GAZ в Пн 18 Фев - 14:49

Да, это, ИМХО, будет правильнее.
Вопрос: Для получения Справки, подтверждающей статус налогового резидента Российской Федерации, физическому лицу, являющемуся гражданином Республики Беларусь и зарегистрированному на территории Российской Федерации в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо представить в ФНС России комплект документов, в том числе копию документа о регистрации по месту пребывания на территории Российской Федерации.
Какие документы обосновывают регистрацию данного гражданина по месту пребывания на территории Российской Федерации?

Ответ: В соответствии с п. 2 ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году, являются налоговыми резидентами Российской Федерации.
Приказом ФНС России от 08.09.2005 N САЭ-3-26/439 в целях упорядочения процедуры подтверждения постоянного местопребывания (резидентства) в Российской Федерации утвержден Порядок подтверждения постоянного местопребывания (резидентства) в Российской Федерации (далее - Порядок).
В соответствии с п. 2 Порядка подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации может оформляться в форме справки или путем заверения соответствующей формы, установленной законодательством иностранного государства.
Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации осуществляется по принципу "одного окна" только Управлением международного сотрудничества и обмена информацией ФНС России (абз. 1 п. 3.2 Порядка).
Для получения подтверждения о статусе налогового резидента Российской Федерации физическому лицу, являющемуся иностранным гражданином, необходимо представить документы, определенные п. 4.3 Порядка.
Одним из документов является копия документа о регистрации по месту пребывания на территории Российской Федерации (пп. "д" п. 4.3 Порядка).
При этом если физическое лицо является гражданином иностранного государства, с которым у Российской Федерации существует действующее Соглашение о безвизовом режиме, то для целей получения подтверждения за указанный в заявлении период представляются дополнительные документы, обосновывающие фактическое нахождение этого лица на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году.
К таким документам относятся: справка с места работы в Российской Федерации, табель учета рабочего времени, копии авиа- и железнодорожных билетов и др. (абз. 2 пп. "д" п. 4.3 Порядка).
Статьей 1 Соглашения между Правительством Республики Беларусь, Правительством Республики Казахстан, Правительством Кыргызской Республики, Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Таджикистан от 30.11.2000 "О взаимных безвизовых поездках граждан" установлено, что граждане Республики Беларусь имеют право въезжать, выезжать, пребывать на территории Российской Федерации без виз.
Таким образом, физические лица, являющиеся гражданами иностранных государств, с которыми у Российской Федерации существует действующее Соглашение о безвизовом режиме, в частности граждане Республики Беларусь, при получении подтверждения о статусе налогового резидента Российской Федерации в качестве документа, обосновывающего фактическое нахождение их на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году, могут представить в Управление международного сотрудничества и обмена информацией ФНС России справку с места работы в Российской Федерации, табель учета рабочего времени, копии авиа- и железнодорожных билетов и др.

К.В.Анатолити
Советник налоговой службы РФ
III ранга
17.01.2006
(c) КонсультантПлюс
avatar
GAZ
модератор

Сообщения : 2085
Очки : 3870
Дата регистрации : 2012-07-10
Откуда : Из-за МКАДа

Вернуться к началу Перейти вниз

Re: 30% налог на не резидента России

Сообщение автор GAZ в Пн 18 Фев - 14:53

Я не знаю законодательства Германии, но пишут вот, что
В случае продажи объекта недвижимости на территории Германии величина налога определяется следующим образом:


налог на недвижимость не будет взиматься, если на протяжении последних двух лет объект использовался в личных целях;
налог с прибыли (разница между ценой покупки и ценой продажи) в размере 45% взимается, когда собственник продает недвижимость до истечения срока 10 лет с момента покупки;
налог с прибыли не взимается, если собственник продает объект по истечении 10 лет с момента покупки
avatar
GAZ
модератор

Сообщения : 2085
Очки : 3870
Дата регистрации : 2012-07-10
Откуда : Из-за МКАДа

Вернуться к началу Перейти вниз

Re: 30% налог на не резидента России

Сообщение автор sclange в Пн 18 Фев - 15:01

Они делают офицальный запрос в налоговую Германии.Как будут новости,поделюсь.Может комуто пригодится.Всем спасибо!

sclange
Новичок

Сообщения : 6
Очки : 14
Дата регистрации : 2013-02-18

Вернуться к началу Перейти вниз

Re: 30% налог на не резидента России

Сообщение автор GAZ в Пн 18 Фев - 15:05

И Вам спасибо за вопрос.
avatar
GAZ
модератор

Сообщения : 2085
Очки : 3870
Дата регистрации : 2012-07-10
Откуда : Из-за МКАДа

Вернуться к началу Перейти вниз

Re: 30% налог на не резидента России

Сообщение автор sclange в Пн 18 Фев - 19:10

А вот интересно...договор аренды квартиры это доказательсво нахождения в России?

sclange
Новичок

Сообщения : 6
Очки : 14
Дата регистрации : 2013-02-18

Вернуться к началу Перейти вниз

Re: 30% налог на не резидента России

Сообщение автор GAZ в Пн 18 Фев - 19:47

Договор аренды не свидетельствует о праве собственности на квартиру и не доказывает прямо её точное местонахождение, лишь косвенно, т.к. в нем её адрес, прямым док-вом местонахождения квартиры может являться, к примеру, паспорт квартиры...
avatar
GAZ
модератор

Сообщения : 2085
Очки : 3870
Дата регистрации : 2012-07-10
Откуда : Из-за МКАДа

Вернуться к началу Перейти вниз

Re: 30% налог на не резидента России

Сообщение автор sclange в Пн 18 Фев - 20:01

Я совершенно не об этом.договор аренды квартиры это доказательсво нахождения резидента в России?

sclange
Новичок

Сообщения : 6
Очки : 14
Дата регистрации : 2013-02-18

Вернуться к началу Перейти вниз

Re: 30% налог на не резидента России

Сообщение автор GAZ в Пн 18 Фев - 20:10

Понятно, док-во проживания резидента в России - договор аренды ? Smile, а разрешение на временное проживание в Российской Федерации, или визу, билеты, штампы в паспорте о пересечении границы РФ? ))) Заключить договор - не значит въехать в РФ и жить в ней полгода...
налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся на территории России не менее 183 дней в календарном году (п. 2 ст. 11 НК РФ).Отсчет этого срока начинается на следующий день после даты прибытия и завершается днем отъезда. Даты определяются по отметкам пропускного контроля в документе, удостоверяющем личность гражданина. Если их нет, можно использовать любые документы, удостоверяющие фактическое количество дней пребывания на территории РФ. Например, трудовой договор, табели учета рабочего времени, авиабилеты, миграционную карту, свидетельство о регистрации по месту жительства и т. п.
avatar
GAZ
модератор

Сообщения : 2085
Очки : 3870
Дата регистрации : 2012-07-10
Откуда : Из-за МКАДа

Вернуться к началу Перейти вниз

Re: 30% налог на не резидента России

Сообщение автор sclange в Пн 18 Фев - 21:51

Так прописка так же не говорит о том что человек там жил.А въезжать и выезжать в Россию можно и без штампов в паспорте,например на машине,т.к есть внж.А внж так же не означает,что человек проживал за границой.Замкнутый круг какой то....

sclange
Новичок

Сообщения : 6
Очки : 14
Дата регистрации : 2013-02-18

Вернуться к началу Перейти вниз

Re: 30% налог на не резидента России

Сообщение автор GAZ в Вт 19 Фев - 4:18

Можно ЗДЕСЬ почитать

Ну и наконец "Вид на жительство не влияет на статус резидента" Письмо Минфина России от 17.07.2009 г. № 03-04-06-01/176
Спойлер:


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу определения налогового статуса работника организации - иностранного гражданина и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Пунктом 2 ст. 207 Кодекса установлено, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Таким образом, при определении налогового статуса физического лица организации необходимо учитывать 12-месячный период, предшествующий дате получения дохода физическим лицом, в том числе начавшийся в предыдущем календарном году. В случае если срок нахождения физического лица на территории Российской Федерации в течение 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода, будет составлять менее 183 дней, работник не признается налоговым резидентом Российской Федерации и его доходы от источников в Российской Федерации подлежат налогообложению по ставке в размере 30 процентов.

Если на дату выплаты дохода работник будет признан налоговым резидентом Российской Федерации, его доходы от источников в Российской Федерации подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.

Что касается вида на жительство, то в соответствии с положениями п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" вид на жительство представляет собой документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на постоянное проживание в Российской Федерации, а также их право на свободный выезд и въезд в страну.

То есть вид на жительство подтверждает право физического лица на проживание в Российской Федерации, а не является документом, подтверждающим фактическое время его нахождения на территории страны.

При определении налогового статуса работника организации учитывается фактическое время его нахождения в Российской Федерации, которое должно быть документально подтверждено.

В случае если в текущем налоговом периоде работник приобретет статус налогового резидента и его налоговый статус более не изменится, либо если по итогам налогового периода иностранный сотрудник организации будет признан налоговым резидентом Российской Федерации, по его доходам от источников в Российской Федерации сумму налога, ранее рассчитанную по ставке 30 процентов как с нерезидента Российской Федерации, следует пересчитать по ставке 13 процентов.

Перерасчет сумм налога в связи с изменением налогового статуса производится после наступления даты, с которой налоговый статус налогоплательщика за текущий налоговый период поменяться не сможет, либо при окончательном определении его налогового статуса по итогам налогового периода.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН
avatar
GAZ
модератор

Сообщения : 2085
Очки : 3870
Дата регистрации : 2012-07-10
Откуда : Из-за МКАДа

Вернуться к началу Перейти вниз

Re: 30% налог на не резидента России

Сообщение автор Спонсируемый контент


Спонсируемый контент


Вернуться к началу Перейти вниз

Предыдущая тема Следующая тема Вернуться к началу

- Похожие темы

 
Права доступа к этому форуму:
Вы не можете отвечать на сообщения